Spis treści:
- Polska Strefa Inwestycji – kto może skorzystać z ulgi podatkowej i jakie są warunki?
- Kryteria ilościowe w Polskiej Strefie Inwestycji – ile musisz zainwestować, aby uzyskać wsparcie?
- Jakie znaczenie mają kryteria jakościowe w Polskiej Strefie Inwestycji? Sprawdź, czy Twoja firma je spełnia
- Krok po kroku: jak przygotować się do spełnienia kryteriów Polskiej Strefy Inwestycji?
Polska Strefa Inwestycji – kto może skorzystać z ulgi podatkowej i jakie są warunki?
W ramach Polskiej Strefy Inwestycji (PSI) przedsiębiorcy z całej Polski mogą ubiegać się o wsparcie dla swoich projektów inwestycyjnych. Pomoc ta przybiera formę zwolnienia z podatku dochodowego (CIT/PIT) i może wynosić nawet do 70% wartości inwestycji – w zależności od lokalizacji przedsięwzięcia oraz wielkości firmy.
Kwota ulgi podatkowej obliczana jest jako iloczyn poniesionych nakładów inwestycyjnych (kwalifikujących się do wsparcia) oraz odpowiedniego poziomu intensywności pomocy, ustalonego dla danego województwa. W kalkulacji uwzględnia się również status przedsiębiorcy – mikro, małego, średniego lub dużego – zgodnie z aktualną mapą pomocy regionalnej.
Zwolnienie z podatku dochodowego (CIT/PIT) w ramach Polskiej Strefy Inwestycji jest możliwe poprzez uzyskanie decyzji o wsparciu (DoW) przez przedsiębiorcę. Decyzja o wsparciu (DoW) to dokument wydawany na wniosek przedsiębiorcy – w imieniu ministra właściwego ds. gospodarki – przez zarządzającego odpowiednią Specjalną Strefą Ekonomiczną.
Poniżej wskazujemy wszystkie Specjalne Strefy Ekonomiczne (SSE), które podległe są ministrowi właściwemu do spraw gospodarki:
- Kamiennogórska Specjalna Strefa Ekonomiczna Małej Przedsiębiorczości
- Katowicka Specjalna Strefa Ekonomiczna
- Kostrzyńsko-Słubicka Specjalna Strefa Ekonomiczna
- Krakowski Park Technologiczny
- Legnicka Specjalna Strefa Ekonomiczna
- Łódzka Specjalna Strefa Ekonomiczna
- Specjalna Strefa Ekonomiczna EURO-PARK MIELEC
- Pomorska Specjalna Strefa Ekonomiczna
- Słupska Specjalna Strefa Ekonomiczna
- Specjalna Strefa Ekonomiczna „Starachowice”
- Suwalska Specjalna Strefa Ekonomiczna
- Tarnobrzeska Specjalna Strefa Ekonomiczna EURO-PARK WISŁOSAN
- Wałbrzyska Specjalna Strefa Ekonomiczna INVEST-PARK
- Warmińsko-Mazurska Specjalna Strefa Ekonomiczna.
Lokalizacja inwestycji ma kluczowe znaczenie dla wysokości dostępnej ulgi podatkowej w ramach Polskiej Strefy Inwestycji (PSI). Polska została podzielona na regiony objęte różnym poziomem intensywności pomocy publicznej, tzw. mapą pomocy regionalnej. To właśnie ten podział wpływa na to, jaki procent wartości inwestycji przedsiębiorca może odzyskać w formie zwolnienia z podatku dochodowego (CIT/PIT).
Mapa pomocy regionalnej to dokument określający maksymalną intensywność pomocy publicznej dla poszczególnych województw. Jest ona zatwierdzana przez Komisję Europejską i aktualizowana co kilka lat. Obowiązująca mapa obowiązuje w latach 2022–2027 i uwzględnia m.in. poziom rozwoju gospodarczego danego regionu.
Intensywność wsparcia inwestycji różni się także od wielkości przedsiębiorstwa. Duży przedsiębiorca skorzysta z mniejszej intensywności niż średni przedsiębiorca, mały przedsiębiorca czy mikroprzedsiębiorca. Na mapie przedstawiona jest maksymalna intensywność dla dużych przedsiębiorców, natomiast dla średnich należy dodać 10 punktów procentowych a dla mikro i małych 20 punktów procentowych. Mapę pomocy regionalnej znajdziesz tutaj: [Aktualizacja] Regionalna pomoc inwestycyjna – Sekwencja
Dla firm oznacza to, że ta sama inwestycja może generować zupełnie inne korzyści podatkowe, zależnie od miejsca jej realizacji i jej wielkości. Przeniesienie projektu z województwa mazowieckiego do warmińsko-mazurskiego może oznaczać nawet dwukrotnie większe zwolnienie podatkowe.
Kryteria ilościowe w Polskiej Strefie Inwestycji – ile musisz zainwestować, aby uzyskać wsparcie?
Aby starać się o uzyskanie pozytywnej decyzji o wsparciu, inwestorzy muszą spełnić określone kryteria kwalifikacji do PSI tj. kryteria ilościowe i jakościowe.
Kryteria ilościowe w Polskiej Strefie Inwestycji określają minimalną wartość nakładów inwestycyjnych, jakie przedsiębiorca musi ponieść, aby móc skorzystać z pomocy publicznej. Wymagana kwota zależy przede wszystkim od lokalizacji inwestycji – w tym poziomu bezrobocia w danym powiecie – oraz od wielkości firmy (mikro, mała, średnia, duża).
Minimalne nakłady inwestycyjne wynoszą:
(Minimalne koszty kwalifikowane inwestycji)
| Stopa bezrobocia w powiecie / przeciętna stopa bezrobocia w Polsce (%) | Duże przedsiębiorstwa (mln PLN) Minimalne koszty kwalifikowane inwestycji | Średnie przedsiębiorstwa (mln PLN) Minimalne koszty kwalifikowane inwestycji | Małe przedsiębiorstwa oraz Nowoczesne usługi dla biznesu (mln PLN) Minimalne koszty kwalifikowane inwestycji | Mikroprzedsiębiorstwa (mln PLN) Minimalne koszty kwalifikowane inwestycji |
|---|---|---|---|---|
| <60 średniej krajowej | 100 | 10 | 5 | 2 |
| 60 – 100 | 80 | 8 | 4 | 1,6 |
| 100 – 130 | 60 | 6 | 3 | 1,2 |
| 130 -160 | 40 | 4 | 2 | 0,8 |
| 160 – 200 | 20 | 2 | 1 | 0,4 |
| 200 -250 | 15 | 1,5 | 0,75 | 0,3 |
| > 250** | 10 | 1 | 0,5 | 0,2 |
W przypadku, gdy duży lub średni przedsiębiorca planuje reinwestycję w istniejącym zakładzie – w tym również w obszarze nowoczesnych usług dla biznesu – wymagany poziom kosztów kwalifikowanych dla nowej inwestycji może zostać obniżony o 50%.
Jakie znaczenie mają kryteria jakościowe w Polskiej Strefie Inwestycji? Sprawdź, czy Twoja firma je spełnia
Kryteria jakościowe odgrywają istotną rolę w procesie przyznawania decyzji o wsparciu w ramach Polskiej Strefy Inwestycji. Stanowią one narzędzie oceny wartości dodanej, jaką dana inwestycja wnosi do gospodarki – zarówno lokalnej, jak i krajowej. Aby uzyskać pozytywną decyzję, przedsiębiorca musi zdobyć odpowiednią liczbę punktów w ramach tych kryteriów, których spełnienie świadczy o nowoczesnym, odpowiedzialnym i perspektywicznym charakterze projektu.
Do najważniejszych kryteriów jakościowych zalicza się m.in. innowacyjność, prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej (B+R), tworzenie trwałych miejsc pracy, działalność na rzecz zrównoważonego rozwoju, działania edukacyjne i współpracę z uczelniami, a także lokalizację inwestycji w regionach wymagających szczególnego wsparcia. Szczególnie premiowane są również inwestycje w sektorach uznanych za strategiczne – np. nowoczesne technologie, automatyka, odnawialne źródła energii czy usługi dla biznesu (BPO/SSC).
Aby skutecznie wykazać spełnienie kryteriów jakościowych, warto przygotować precyzyjne uzasadnienia w dokumentacji wniosku, poparte konkretnymi planami i wskaźnikami (np. liczba nowo utworzonych etatów, opis współpracy z jednostkami naukowymi, plany wdrożenia innowacji). Inwestorzy powinni także pamiętać, że lokalizacja inwestycji ma bezpośredni wpływ na ocenę jakościową – np. projekty realizowane w regionach o wysokim bezrobociu lub niskim poziomie rozwoju gospodarczego mogą otrzymać dodatkowe punkty.
Warto już na etapie planowania inwestycji rozważyć działania, które zwiększą jej wartość jakościową – takie jak wdrożenie proekologicznych technologii, zatrudnienie specjalistów z lokalnego rynku pracy czy nawiązanie partnerstw z lokalnymi szkołami i uczelniami. Umiejętne zaprezentowanie tych aspektów może znacząco przesądzić o uzyskaniu pozytywnej decyzji o wsparciu.
Poniżej przedstawiamy wszystkie kryteria jakościowe oraz ich punktację.
Zrównoważony rozwój gospodarczy – maksymalnie 8 pkt.
| Projekty produkcyjne, Projekty usługowe | Liczba punktów | |
| Zgodność z aktualną polityką rozwojową kraju, w których Polska może uzyskać przewagę konkurencyjną | Inwestycje w projekty wspierające branże z następujących sektorów: – żywność wysokiej jakości, – środki transportu, – profesjonalny sprzęt elektryczny i elektroniczny, – lotniczo-kosmiczne, – produkty higieniczne, leki i wyroby medyczne, – maszynowy, – odzysku materiałowego surowców i nowoczesnych tworzyw, – ekobudownictwo, – usługi specjalistyczne, – specjalistyczny usługi teleinformatyczne lub – zagospodarowanie odpadów komunalnych w którym jest planowana inwestycja. | 1 |
| Działalność B+R | Prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej | 1 |
| Wykorzystanie potencjału zasobów ludzkich | Aktywizacja zawodowa przez: – tworzenie przykładowego żłobka lub przedszkola, – pokrywanie kosztów związanych z pobytem dzieci w instytucjach opiekuńczo-wychowawczych lub – zatrudnianie osób z orzeczeniem o niepełnosprawności. | 1 |
| Tworzenie powiązań regionalnych | Współpraca z dostawcami, kooperantami | 1 |
| Robotyzacja i automatyzacja procesów | Zakup robota przemysłowego | 1 |
| Zielona energia | Inwestycje w zakresie odnawialne źródła energii | 1 |
| Wielkość przedsiębiorstwa | Status mikro, małego lub średniego przedsiębiorcy | 1 |
| Klaster / Centrum nowoczesnych usług | Przynależność do Krajowego Klastra Kluczowego (projekty usługowe – nie dotyczy) | 1 |
Zrównoważony rozwój społeczny – maksymalnie 5 pkt
| Projekty produkcyjne, Projekty usługowe | Liczba punktów | |
| Tworzenie wysokiej jakości miejsc pracy | Projekty produkcyjne Utworzenie wyspecjalizowanych miejsc pracy w celu prowadzenia działalności gospodarczej objętej nową inwestycją i oferowanie stabilnego zatrudnienia. Projekty usługowe Utworzenie wyspecjalizowanych miejsc pracy i oferowanie stabilnego zatrudnienia | 1 |
| Niski negatywny wpływ na środowisko | Prowadzenie działalności gospodarczej o niskim negatywnym wpływie na środowisko | 1 |
| Lokalizacja inwestycji | Zlokalizowanie inwestycji: – w miastach średnich tracących funkcje społeczno-gospodarcze oraz w gminach graniczących z takimi miastami, – na obszarze powiatów lub miast, w których stopa bezrobocia wynosi co najmniej 160% przeciętnej stopy bezrobocia w kraju (z wyłączeniem miast – siedzib wojewodów lub sejmików województw). | 1 |
| Wspieranie zdobywania wykształcenia | Wspieranie pracowników w zdobywaniu wykształcenia i kwalifikacji zawodowych oraz współpraca ze szkołami branżowymi | 1 |
| Opieka nad pracownikiem | Podejmowanie działań w zakresie opieki nad pracownikiem | 1 |
Za spełnienie kryteriów jakościowych przez przedsiębiorcę realizującego nową inwestycję w danym sektorze uznaje się uzyskanie określonej liczby punktów (w zależności od lokalizacji – jak wskazano w tabeli poniżej) ale nie mniej niż jeden punkt za każde z kryteriów:
| Intensywność pomocy publicznej (%) | 15 – 35 | 40 | 50 |
| Minimalna wymagana liczba punktów | 6 | 5 | 4 |
Krok po kroku: jak przygotować się do spełnienia kryteriów Polskiej Strefy Inwestycji?
Aby zwiększyć szansę na uzyskanie decyzji o wsparciu w ramach Polskiej Strefy Inwestycji (PSI), warto odpowiednio przygotować się do całego procesu – zarówno od strony formalnej, jak i strategicznej. Poniżej znajdziesz kluczowe elementy, które należy uwzględnić, zanim złożysz wniosek.
Dokumenty do przygotowania przed złożeniem wniosku
Na etapie przygotowań należy zgromadzić zestaw dokumentów potwierdzających planowaną inwestycję, m.in.:
- opis projektu inwestycyjnego (zakres, cel, lokalizacja),
- prognozowane koszty kwalifikowane i ich harmonogram,
- analiza ekonomiczna i finansowa przedsięwzięcia,
- oświadczenia dotyczące spełniania kryteriów jakościowych i ilościowych,
- dokumenty potwierdzające status przedsiębiorcy (np. KRS, CEIDG, zaświadczenia o pomocy publicznej).
Przed rozpoczęciem procedury ubiegania się o wsparcie w ramach Polskiej Strefy Inwestycji warto przeprowadzić dokładną analizę planowanego projektu, czyli tzw. wewnętrzny audyt zgodności z wymaganiami PSI. Kluczowe jest sprawdzenie, czy inwestycja jest zgodna z mapą pomocy regionalnej – czyli czy lokalizacja przedsięwzięcia pozwala na uzyskanie odpowiedniego poziomu wsparcia. Następnie należy ocenić, czy planowane nakłady inwestycyjne spełniają kryteria ilościowe obowiązujące w danym regionie oraz czy projekt wpisuje się w cele jakościowe programu, takie jak tworzenie nowych miejsc pracy, innowacyjność czy pozytywny wpływ na rozwój lokalnej gospodarki. Dodatkowym atutem będzie realizacja inwestycji w branżach strategicznych wskazanych przez państwo.
Najczęstsze przyczyny odrzucenia wniosków i jak ich uniknąć
Do najczęstszych powodów negatywnej decyzji należą:
- niepełna dokumentacja lub brak wymaganych załączników,
- niespełnienie kryteriów ilościowych (np. zbyt niskie nakłady inwestycyjne),
- błędna interpretacja kryteriów jakościowych lub ich niewystarczające uzasadnienie,
- nieprawidłowo określony status przedsiębiorstwa (np. mylne zakwalifikowanie się jako MŚP).
Aby tego uniknąć, należy szczegółowo zapoznać się z wytycznymi danego zarządzającego strefą oraz skorzystać z konsultacji z doradcami lub ekspertami zajmującymi się pomocą publiczną i projektami.
Masz pytania? Zachęcamy do kontaktu z nami!
